معافیت مالیاتی حقوق (درآمد ناشی از حقوق)

مرزهای معافیت و نرخ‌های پلکانی

سالانه: معافیت مالیاتی تا ۲٬۸۸۰٬۰۰۰٬۰۰۰ ریال (۲۸۸ میلیون تومان)

ماهانه: معافیت تا ۲۴ میلیون تومان

نرخ‌های مالیات پلکانی (طبق سقف‌های مذکور):

بازه درآمد سالانه نرخ مالیات

تا ۲۸۸ میلیون تومان معاف            (۰%)

۲۸۸–۳۶۰ میلیون تومان               ۱۰٪

۳۶۰–۴۵۶ میلیون تومان                ۱۵٪

۴۵۶–۶۰۰ میلیون تومان               ۲۰٪

۶۰۰–۸۰۰ میلیون تومان               ۲۵٪

بیش از ۸۰۰ میلیون تومان            ۳۰٪

همچنین، برخی از آیتم‌های حقوق مانند اضافه‌کاری، رفاهی‌ها، پژوهش، کارانه و… شامل نرخ مقطوع ۱۰٪ می‌شوند، نه نرخ پلکانی .

سامانه و مراحل محاسبه مالیات حقوق

برای محاسبه مالیات حقوق، کارفرما باید لیستی از پرداخت‌ها را به سامانه مالیاتی ارسال کند (ماهانه). نرم‌افزارهایی مانند Salary یا ابزارهای حقوق و دستمزدی نیز برای این منظور مورد استفاده‌اند .

۲. معافیت مالیاتی درآمد ناشی از عملکرد (مشاغل)

درآمد سالانه تا ۲۰۰ میلیون تومان برای مشاغل مشمول مالیات عملکرد، معاف است .

نرخ‌های مالیات عملکرد مشاغل (صاحبان کسب‌وکار):

درآمد مشمول مالیات سالانه نرخ مالیات

تا ۲۰۰ میلیون تومان معاف                (۰%)

مازاد تا ۴۰۰ میلیون تومان                ۱۵٪

بیش از ۴۰۰ میلیون تومان                ۲۰–۲۵٪ (پلکانی)

توجه: برخی منابع سقف معافیت مشاغل را ۲۸۸ میلیون تومان سالانه اعلام کرده‌اند. این عدد احتمالاً در مقایسه با این داده‌ها متفاوت بوده و مستلزم بررسی وضعیت دقیق‌تر قانونی است .

۳. سایر معافیت‌های ویژه و موارد خاص

کشاورزی: فعالیت‌هایی مانند کشاورزی، دامداری، پرورش طیور، زنبورداری، صیادی و سایر موارد معاف هستند؛ بدون نیاز به پرداخت مالیات عملکرد .

مناطق کمتر توسعه‌یافته: کارکنان شاغل در این مناطق، ۵۰٪ تخفیف مالیات حقوق داده می‌شوند (ماده ۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم) .

برخی پرداخت‌ها طبق ماده ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم کاملاً معاف هستند؛ نظیر:

سنوات خدمت

هزینه‌ها یا فوق‌العاده مأموریت

مزایای غیرنقدی تا دو دوازدهم سقف معافیت سالانه

عیدی و پاداش آخر سال تا سقف مشخص

هزینه‌های درمانی (از جمله سهم بیمه تأمین اجتماعی و بیمه تکمیلی)

کمک‌هزینه‌های درمانی (غیر بیمه‌ای)